最全的33种免(减)征个人所得税

来源:会计所—邱建华 发布日期:2020-08-06

如今大家都比较关心个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,今天给大家整理了最全的33种免(减)征个人所得税知识点贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,大家读完这篇文章可以收藏一下,在以后遇到个人所得税的问题也会从容应对。

01个人所得税税率表:




个人所得税预扣税率表:


02 如何计算申报个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口?

一贝博登录页-网站APP注册登录入口、纳税义务发生时间

扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额贝博登录页-网站APP注册登录入口、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料贝博登录页-网站APP注册登录入口。

二贝博登录页-网站APP注册登录入口、哪些个人所得需要缴纳个人所得税

(一)工资、薪金所得贝博登录页-网站APP注册登录入口;(二)劳务报酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口;(三)稿酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得贝博登录页-网站APP注册登录入口;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;(九)偶然所得贝博登录页-网站APP注册登录入口。

三贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、新个税法下如何计算工资贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口?

2019年实施的新个人所得税法贝博登录页-网站APP注册登录入口,明确了居民个人的工资贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得在缴纳个人所得税时贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,日常采取累计预扣法进行预扣预缴贝博登录页-网站APP注册登录入口;劳务报酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口、稿酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口、特许权使用费所得,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴贝博登录页-网站APP注册登录入口。

何为累计预扣法?

计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除贝博登录页-网站APP注册登录入口。其中,累计减除费用按照5000/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算贝博登录页-网站APP注册登录入口。

这个算是正式的预扣方法贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口!

举例来说:

一职员2015年入职贝博登录页-网站APP注册登录入口,2019年每月应发工资均为10000元,每月减除费用5000元贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,“三险一金”等专项扣除为1500元,如果从1月起享受专项附加扣除1000元贝博登录页-网站APP注册登录入口,没有减免收入及减免税额等情况贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,以前3个月为例,应当按照以下方法计算预扣预缴税额:

1月份:(10000-5000-1500-1000)×3%=75元贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;

2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75=75元贝博登录页-网站APP注册登录入口;

3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75=75元贝博登录页-网站APP注册登录入口。

除工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金外贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,劳务报酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、稿酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。劳务报酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、稿酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额贝博登录页-网站APP注册登录入口。其中贝博登录页-网站APP注册登录入口,稿酬所得的收入额减按70%计算贝博登录页-网站APP注册登录入口。

在计算减除费用时贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,劳务报酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、稿酬所得贝博登录页-网站APP注册登录入口、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的贝博登录页-网站APP注册登录入口,减除费用按20%计算贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,基本平移了现行税法的扣缴方法,特别是平移了对每次收入不超过4000元贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解,也简便易行,方便扣缴义务人和纳税人操作贝博登录页-网站APP注册登录入口。

 

03 免征个人所得税33种情形

1贝博登录页-网站APP注册登录入口、不属于工资薪金性质的补贴、津贴

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994089号)规定:下列不属于工资贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金性质的补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口、津贴或者不属于纳税人本人工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得项目的收入贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、不征税贝博登录页-网站APP注册登录入口。独生子女补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;托儿补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口;差旅费津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、误餐补助贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔199582号)规定:按财政部门规定个人因公在城区贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、郊区工作贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,不能在工作单位或返回就餐贝博登录页-网站APP注册登录入口,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数贝博登录页-网站APP注册登录入口,按规定的标准领取的误餐费贝博登录页-网站APP注册登录入口,不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,应当并入当月工资贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得计征个人所得税。

2.公务用车贝博登录页-网站APP注册登录入口、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔199958号)规定:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、通讯补贴收人贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

公务费用的扣除标准贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算贝博登录页-网站APP注册登录入口,报经省级人民政府批准后确定贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,并报国家税务总局备案贝博登录页-网站APP注册登录入口。

3.福利费(生活补助费)免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费贝博登录页-网站APP注册登录入口,是指根据国家有关规定,从企业贝博登录页-网站APP注册登录入口、事业单位贝博登录页-网站APP注册登录入口、国家机关贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口。

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》 (国税发〔1998155号)规定贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,生活补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难贝博登录页-网站APP注册登录入口,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

4.救济金贝博登录页-网站APP注册登录入口、抚恤金免税

根据《个人所得税法》第四条第四项的规定:救济金、抚恤金免纳个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口”床┑锹家?网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口!吨谢嗣窆埠凸鋈怂盟胺ㄊ凳┨趵返谑奶醣床┑锹家?网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,救济金贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口。

5.工伤保险待遇免税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税[2012]40号)规定:“一贝博登录页-网站APP注册登录入口、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

工伤保险待遇贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,包括工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口、一次性工伤医疗补助金贝博登录页-网站APP注册登录入口、一次性伤残就业补助金贝博登录页-网站APP注册登录入口、工伤医疗待遇贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、住院伙食补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、辅助器具费用贝博登录页-网站APP注册登录入口、生活护理费等,以及职工因工死亡贝博登录页-网站APP注册登录入口,其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号:企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税;个人按照规定缴付的基本养老保险费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、基本医疗保险费和失业保险费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,允许在个人应纳税所得额中扣除贝博登录页-网站APP注册登录入口。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内贝博登录页-网站APP注册登录入口,其实际缴存的住房公积金贝博登录页-网站APP注册登录入口,允许在个人应纳税所得额中扣除。

7.个人提取的“三险一金”免税

财税[2006]10号:个人实际领()取原提存的基本养老保险金贝博登录页-网站APP注册登录入口、基本医疗保险金贝博登录页-网站APP注册登录入口、失业保险金和住房公积金时,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

8.生育津贴免税

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔20088号)规定:生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。

9.按国家统一规定发放的补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、津贴免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税贝博登录页-网站APP注册登录入口?!吨谢嗣窆埠凸鋈怂盟胺ㄊ凳┨趵返谑豕娑ǎ汗彝骋还娑ǚ⒏牟固床┑锹家?网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、院士津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口、津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

10贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、退休费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、离休费等免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定:按照国家统一规定发给干部贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、职工的安家费贝博登录页-网站APP注册登录入口、退职费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、基本养老金或者退休费贝博登录页-网站APP注册登录入口、离休费贝博登录页-网站APP注册登录入口、离休生活补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;

11贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税

根据《财政部贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔199420号)规定:达到离休、退休年龄贝博登录页-网站APP注册登录入口,但确因工作需要贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,适当延长离休退休年龄的高级专家(享受国家发放的政府特殊津贴的专家贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、学者和中国科学院、中国工程院院士)贝博登录页-网站APP注册登录入口,其在延长离休退休期间的工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得贝博登录页-网站APP注册登录入口,视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

12贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、科技人员职务转化现金奖励减征50%

财税〔201858号:依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定贝博登录页-网站APP注册登录入口,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,可减按50%计入科技人员当月“工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得”贝博登录页-网站APP注册登录入口,依法缴纳个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

13、科技人员股权奖励暂不征税

国税发[1999]125号:科研机构贝博登录页-网站APP注册登录入口、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,经主管税务机关审核后贝博登录页-网站APP注册登录入口,暂不征收个人所得税。

14、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

财税〔200793号:对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民(包括为亚行执行任务的专家)的薪金和津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的,其取得的符合我国税法规定的有关薪金和津贴等报酬贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税;

15贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、军人转业费贝博登录页-网站APP注册登录入口、复员费、退役金免税

《个人所得税法》第四条免税规定贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,第六项:军人的转业费贝博登录页-网站APP注册登录入口、复员费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、退役金贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;

16贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、军人的十三项补贴

根据《财政部贝博登录页-网站APP注册登录入口、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》(财税字〔199614号)规定:(1)政府特殊津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口;福利补助贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;夫妻分居补助贝博登录页-网站APP注册登录入口;随军家属无工作生活困难补助贝博登录页-网站APP注册登录入口;独生子女保健费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;子女保教补助费贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;机关在职军以上干部公勤费(保姆用费)贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;军粮差价补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴,不用缴纳个税。

2)暂不征税的补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、津贴有5项:军人职业津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口;军队设立的艰苦地区补助贝博登录页-网站APP注册登录入口;专业性补助贝博登录页-网站APP注册登录入口;基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴)贝博登录页-网站APP注册登录入口;伙食补贴。

17贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税

《退役士兵安置条例》(中华人民共和国国务院贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、中华人民共和国中央军事委员会令第608号):对自主就业的退役士兵,由部队发给一次性退役金贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,一次性退役金由中央财政专项安排贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,经济补助标准及发放办法由省贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、自治区贝博登录页-网站APP注册登录入口、直辖市人民政府规定。一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

18、远洋船员的伙食费

国税发〔1999202号:由于船员的伙食费统一用于集体用餐贝博登录页-网站APP注册登录入口,不发给个人,故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金收入贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

19贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、远洋船员个人所得税减半优惠

财政部 税务总局公告2019年第97号 :一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员,其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额。

20、疫情防控津补贴免税

财政部 税务总局公告2020年第10号:对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金贝博登录页-网站APP注册登录入口,比照执行贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。自202011日起施行贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,截止日期视疫情情况另行公告贝博登录页-网站APP注册登录入口。

21、单位发放的预防新冠肺炎的防护用品

财政部税务总局公告2020年第10号:单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品贝博登录页-网站APP注册登录入口、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)贝博登录页-网站APP注册登录入口,不计入工资、薪金收入贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。

22贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、外交人员所得免税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第八项:依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、领事馆的外交代表贝博登录页-网站APP注册登录入口、领事官员和其他人员的所得;

23贝博登录页-网站APP注册登录入口、外籍人员的八项补贴免税

财税字〔199420号:下列所得,暂免征收个人所得税:(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费贝博登录页-网站APP注册登录入口、洗衣费贝博登录页-网站APP注册登录入口。(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费贝博登录页-网站APP注册登录入口、子女教育费等贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,经当地税务机关审核批准为合理的部分。

24、特定来源的外籍专家工资薪金免税

根据财税字〔199420号:凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税:

1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家贝博登录页-网站APP注册登录入口;

2.联合国组织直接派往我国工作的专家贝博登录页-网站APP注册登录入口;

3.为联合国援助项目来华工作的专家贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;

4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;

5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家贝博登录页-网站APP注册登录入口,其工资贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得由该国负担的贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;

6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家贝博登录页-网站APP注册登录入口,其工资、薪金所得由该国负担的贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;

7.通过民间科研协定来华工作的专家贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,其工资贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、薪金所得由该国政府机构负担的贝博登录页-网站APP注册登录入口。

25贝博登录页-网站APP注册登录入口、境外人才税负差补贴

财税[2019]31号:自201911日起至20231231日止贝博登录页-网站APP注册登录入口,广东省贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额贝博登录页-网站APP注册登录入口,对在大湾区工作的境外(含港澳台贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,下同)高端人才和紧缺人才给予补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口,该补贴免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。

26贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、奥运相关外籍技术官员免税

财税〔201760号:对受北京冬奥组委邀请的,在北京2022年冬奥会贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、冬残奥会、测试赛期间临时来华,从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委贝博登录页-网站APP注册登录入口、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

27、西藏地区津补贴免税

财税字[1994021号:对个人从西藏自治区内取得的艰苦边远地区津贴贝博登录页-网站APP注册登录入口、浮动工资,增发的工龄工资贝博登录页-网站APP注册登录入口,离退休人员的安家费和建房补贴费免征个税。

财税字[1996]91号:西藏区域内工作的机关贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、事业单位职工、按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴,免征个人所得税。

28贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

《中华人民共和国个人所得税法》第五条 有下列情形之一的贝博登录页-网站APP注册登录入口,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区贝博登录页-网站APP注册登录入口、直辖市人民政府规定贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,并报同级人民代表大会常务委员会备案:残疾贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、孤老人员和烈属的所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

29贝博登录页-网站APP注册登录入口、住房租赁补贴免税

财政部 税务总局公告2019年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》:对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。

30贝博登录页-网站APP注册登录入口、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

财税【2018164号第五条第一项:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金贝博登录页-网站APP注册登录入口、生活补助费和其他补助费)贝博登录页-网站APP注册登录入口,在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口;超过3倍数额的部分贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,不并入当年综合所得贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,单独适用综合所得税率表贝博登录页-网站APP注册登录入口,计算纳税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

31贝博登录页-网站APP注册登录入口、一次性破产安置费免税

财税〔2001157号:企业依照国家有关法律规定宣告破产贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入贝博登录页-网站APP注册登录入口,免征个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。

32贝博登录页-网站APP注册登录入口、非上市公司股权激励递延纳税

财税[2016]101号:非上市公司授予本公司员工的股票期权贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、股权期权贝博登录页-网站APP注册登录入口、限制性股票和股权奖励贝博登录页-网站APP注册登录入口,符合规定条件的贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策贝博登录页-网站APP注册登录入口,即员工在取得股权激励时可暂不纳税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,递延至转让该股权时纳税贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口。

33贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口、职工个人取得拥有所有权的量化资产贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,暂缓征税

国税发[2000]60号:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产贝博登录页-网站APP注册登录入口贝博登录页-网站APP注册登录入口,暂缓征收个人所得税贝博登录页-网站APP注册登录入口。